В 2015 году в расходы при УСН не был включен уплаченный НДФЛ: можно ли учесть его в 2016 году?

Comments

• Цитата: В 2015 году вследствие технической ошибки не были включены в расходы по УСН. Не был включен уплаченный НДФЛ по оплате труда. Вследствии этого налог в УСН уплачен в большем размере. Могу ли я учесть эти расходы в 2016 в периоде обнаружения ошибки (как исправление ошибки в НУ, приведшец к переплате налога) ?

  Добрый день
  
  

  Цитата: При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

  Поэтому,если хотите учесть в расходах,то уточняйте 2015 год.
• юлия79, а как же "В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
  (абзац введен Федеральным закономот 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
  (см. текст в предыдущей редакции)" ?
• Здравствуйте.
  

  Цитата: а как же "В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений)перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

  А как же это:
  

  Цитата: В 2015 годувследствие технической ошибки не были включены в расходы по УСН. Не был включен уплаченный НДФЛ по оплате труда. Вследствии этого налог в УСН уплачен в большем размере.

  🤨
  Полагаю, что Вы можете точно определить не только период, но и даты платежных документов, которыми перечислялся НДФЛ в бюджет. 💃
  В 2016 году учесть расходы нельзя.
• Nataly S, я про это вот
  "В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. (абзац введен Федеральным закономот 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)"
• Можете рискнуть, но при этом не забывать про последний абзац статьи 120 НК.